院属各单位及个人：
加强各项应收、应付账款的管理，规范各种收费行为，清理“小金库”是财务部历年来的一项重要财务管理工作。财务部始终坚持国家的财经法规，遵守学院的财务管理规定，已经形成长期有效的管理机制。根据财务部2022年工作计划，从11月起，在全院范围内开展清理学院应收、应付账款和“小金库”的整治工作，现通知如下：
一、清理的范围
（一）应收账款
即学院应向其他单位或个人收取而未收取的各种账款。包括：各种未报销的差旅费、实习费、参赛费、教学活动等借款的收回或报销；预先借开的发票、收据款项，合同、协议中约定的应收取的管理费、违约金、水电费，往届、应届学生的各种欠费等，以及资产出租、出借等形成的其他收款项等。
（二）应付账款
即学院应向其他单位或个人支付而未支付的各种账款。包括：合同中约定到期未支付的基建维修工程、设备质保金，履约保证金，代扣代缴款，以及其他需要支付的行为等。
（三）“小金库”等违规行为
“小金库”等违规行为是指私自出租、出借学院房屋、场地等资产，自立名目，违规收费，不上缴学院；以不实支出等虚假行为套取学院资金；不及时上交各种应交款项，私自挪用，搞账外循环，违规获取额外收益的行为，其他形成“小金库”的行为。
二、清理的工作要求
（一）应收账款
认真执行学院制定的借款管理办法，对时间长达一年上的借款，其发生的相关业务票据，财务部依规不予报销；如无正当理由，又不能报销还款，将视为违规行为，报送学院相关单位和领导处理；并对借款人所在单位及借款人停止借款，等额减少该单位当年预算，从借款人的工资中扣款归还，至还清为止。
认真清理合同，按约定时间，及时收款各种款项，做到应收尽收，防止出现呆账、死账，损害学院利益，造成学院财产损失。
对于时间过长（3年以上）的，确定不能收取的应收款项，需提交处理报告，进行账务处理。
需填制表格1，见附件1。
（二）应付账款
认真清理合同，准确核实应付资金，按约定时间退还，做到应退尽退，防止产生纠纷甚至诉讼。
对于时间过长（3年以上）的，确定不能支付的应付款项，需提交处理报告，进行账务处理。
需填制表格2，见附件2。
（三）“小金库”
私设“小金库”是一种严重的违纪违规行为，除依法依规收缴“小金库”资金外，学院还将依规追究相关单位及单位负责人经济和行政责任，情节严重或触犯法律者将移送司法机关。
需填制表格3和报送自查自纠承诺书，见附件3、附件4。
三、工作安排
（一）应收、应付账款和“小金库”的整治工作由财务部负责组织实施，学院各单位积极配合，在规定的时间内，认真整改清理过程中存在的问题。
（二）整治工作从本通知下发之日起开始，11月30日结束。学院各单位需认真填报各类报表，及时报送财务部。
（三）不论有无应收、应付账款和“小金库”问题，各单位均需报送三张表格及自查自纠承诺书，经单位负责人签字、加盖公章后，才能报送财务部。
附件1 |
应收账款统计分析表 |
填报单位： |
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表1 |
借款 |
序号 |
借款事由 |
借款时间 |
金额（单位：元） |
承诺处理截止时间 |
备注 |
1 |
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2 |
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合同、协议约定应收款 |
序号 |
合同、协议名称及收费种类 |
应收款所属期间 |
金额（单位：元） |
承诺处理截止时间 |
备注 |
1 |
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2 |
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其他应收款 |
序号 |
其他应收款项种类 |
应收款所属期间 |
金额（单位：元） |
承诺处理截止时间 |
备注 |
1 |
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2 |
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填报人： 填报单位负责人（签字）： |
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填报时间： 年 月 日 |
填表说明： |
1. |
“借款事由”是指教学、科研或行政、后勤管理等方面的借款，具体事由为：差旅费、实习费、参赛费、借开的发票（收据）等。 |
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2. |
“合同、协议名称及收费种类”是指合同、协议具体名称，应收取的款项为管理费、违约金、审计手续费、水电费等。 |
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3. |
“其他应收款项种类”指以上1、2类中未包含的应收款项。 |
附件2 |
应付账款统计分析表 |
填报单位： |
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表2 |
合同、协议约定应付款 |
序号 |
合同、协议名称及应付款种类 |
应付款所属期间 |
金额（单位：元） |
承诺处理截止时间 |
备注 |
1 |
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2 |
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其他应付款 |
序号 |
其他需支付款项种类 |
应付款所属期间 |
金额（单位：元） |
承诺处理截止时间 |
备注 |
1 |
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2 |
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填报人： 填报单位负责人（签字）： |
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填报时间： 年 月 日 |
填表说明： |
1. |
“合同、协议名称及应付款种类”是指合同、协议具体名称，应支付的款项为质保金、保证金、进场费等。 |
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2. |
“其他事项收费种类”指以上1类中未包含的应付款项。 |
附加3 |
“小金库”自查自纠统计分析表 |
填报单位： |
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表3 |
“小金库”来源种类 |
金额（单位：元） |
整改完成时间节点 |
备注 |
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填报人： 单位负责人（签字）： |
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填报时间： 年 |
月 日 |
填表说明： |
“小金库”来源种类是指： |
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（1）违规收费、罚款及摊派； |
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（2）截留资产处置、出租、出借收入； |
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（3）以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金； |
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（4）虚列支出转出资金； |
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（5）以假发票等非法票据骗取资金； |
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（6）其他违法违规违纪。 |
附件4
“小金库”自查自纠承诺书
财务部：
为积极配合财务部完成“小金库”自查自纠工作，做到层层把关，人人落实的工作要求，谨对所提供的资料作出如下承诺：
1、我单位提交的“小金库”自查自纠分析统计表是真实和完整的，反映了我单位的经济活动情况和经费管理工作状况。
2、我单位经济活动遵循了国家法律法规，已不存在“小金库”。
3、我单位如有私设“小金库”隐瞒不报被查发现的，作为部门负责人我将承担相关责任。
单位负责人（签字）：
（公章）
2022年 月 日
